Страховые взносы с зарплаты: как рассчитываются, когда и как уплачиваются в 2021 году?

Отчисления от зарплаты в ПФР

Сотрудник получает за свой труд от работодателя вознаграждение в виде заработной платы. Из процентов начислений от оплаты труда складывается страховая часть денежных выплат. Зарплата может содержать:

1. Фиксированный оклад.
2. Доплаты стимулирующего характера.
3. Денежные перечисления в соответствии с действующим законодательством.

В ст.136 ТК РФ и внутреннем трудовом договоре на предприятии указывается на обязательность 2-разовой в течение месяца выплаты. Статьи 133 –142 ТК РФ содержат список установленных законом отчислений.

Суммы отчислений разные в зависимости от места назначения (фонды, налогообложение, страхование). Отчисления предусмотрены на разные цели (охрана здоровья, пенсионное обеспечение, соцстрахование, медпомощь).

В ПФ РФ работодатель отправляет 22% от общей начисленной зарплаты работника. Нагрузка немалая, но это своеобразный залог будущей достойной пенсии.

На практике это выглядит таким образом. Работник получает так называемую серую зарплату в конверте, для отчисления в ПФ РФ указывается в документах уменьшенная по сравнению с реальной сумма. Из нее и формируется основа будущих пенсионных выплат.

В результате реформы в начале ХХI века появилась новая методика расчетов – расчетный пенсионный капитал РПК. Люди, которые начали трудовую деятельность в дореформенное время (до 2002 года), имеют начальный пенсионный капитал (ПК 1), имеют страховые платежи в определенных суммах (ПК2), накопившиеся после реформы. Базовая доля получается одинаковой для всех, так как она установлена государством вне зависимости от стажа и заработка.

Страховая доля денежного обеспечения состоит из суммы вычетов из зарплаты, которые делались на протяжении всего трудового периода. Так формировался расчетный пенсионный капитал (РПК), определяющий сумму пенсиона, заслуженного работником.

Соотношение прямо пропорциональное: выше заработок и больше рабочий стаж — большая сумма накоплений на лицевом счете (ЛС) в ПФ РФ и соответственно выше размер пенсии. Формула расчета простая РПК: Т, где Т – средняя продолжительность жизни пенсионеров по статистике (в месяцах). РПК = ПК1 + ПК2 – для людей, имеющих смешанный стаж (дореформенный и послереформенный).

Как проводятся отчисления в Пенсионный Фонд от зарплаты

Сам работник может даже не думать об этом. Процент пенсионных отчислений, его расчет и перечисление средств — все это законная обязанность любой компании или предпринимателя, которые нанимают работников.

Расчет выплат ведется только с официальной зарплаты работника. Если он получает выплату в конверте, никаких отчислений не последует. Если частично в конверте, то отчисления будут рассчитаны только от официально проведенной суммы.

Если вы трудоустроены неофициально, процент отчислений в ПФР браться не будет. Ваша пенсия никак не будет формироваться.

По закону пенсионные отчисления в России выплачиваются работодателем не позднее 15 числа следующего месяца. То есть за заработную плату, полученную работником в марте, компания должна сделать взнос не позже 15 апреля.

Любой бухгалтер знает, сколько с зарплаты отчисляется в пенсионный фонд. К назначенному времени специалист проводит все расчеты и направляет средства со счета компании на специальный счет ПФР. Небольшие ИП обычно не держат в штате постоянных бухгалтеров и нанимают временных, которые также делают все расчеты и совершают переводы.

Как проверить, делает ли работодатель отчисления

Например, вы видите, что в прошедшем месяца ваш накопительный счет пополнился на 1800 рублей, соответственно, это 6%. Нам же нужно вычислить 16%. Путем математических вычислений получаем, что 16% — это 4800 рублей. Сколько платится в Пенсионный Фонд с зарплаты в этом случае — 4800 1800, то есть 6600 рублей.

Как получить информацию о состоянии накопительного счета:

• на портале Госуслуг при условии наличия на нем регистрации;
• в территориальном отделении ПФР при наличии паспорта в порядке очереди.

Если вы видите, что накопительный счет не пополнился или пополнился, но на меньшую сумму, можно задавать вопросы работодателю. Такое действие является незаконным. Для начала просто обратитесь к бухгалтеру или к руководству. Не исключается, что это просто банальная ошибка, которая тут же будет исправлена. Бухгалтера прекрасно знают, сколько процентов идет в Пенсионный Фонд, но человеческий фактор не исключается.

Если же работодатель «встал в стойку», то в первую очередь вам нужно обратиться с заявлением в сам ПФР. За этим последует разбирательство. Также можно обратиться сразу с заявлением в суд, так как это прямое нарушение ваших прав. Обращения принимаются в течение трех месяцев после обнаружения нарушения.

Через Интернет

Для того, чтобы узнать размер своих пенсионных отчислений, нужно обязательно иметь под рукой паспорт и СНИЛС. При этом стоит помнить, что другое лицо может узнать всю необходимую информацию по состоянию лицевого счёта исключительно при наличии доверенности.

Получается, что у каждого российского гражданина, который является официально трудоустроенным, имеется свой лицевой счет в ПФР, на который поступают отчисления со стороны работодателя. Каждый человек имеет полное право на то, чтобы узнать состояние лицевого счета в любое время.

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Какой процент платит работодатель в пенсионный фонд за сотрудника

Остаётся добавить, что «различные фонды» — это Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования. Все эти фонды внебюджетные. А вот 13% подоходного налога отчисляются в бюджет.

Подобная операция позволила сэкономить около 500 млрд рублей в бюджете за 2013-2014 годы. Из-за сложной экономической ситуации мораторий продлен до конца 2019 года. Забрать накопительную часть не смогут только граждане, родившиеся до 1967 года. Остальных данное решение не касается. Сегодня многие люди предпочитают хранить свои деньги не в государственном пенсионном фонде (ПФР), а в негосударственном.

Какие бывают отчисления из заработной платы

От суммы заработной платы работника могут отчисляться несколько видов выплат. Одни из них происходят за счет средств работодателя, другие удерживаются из заработанных сотрудником средств. В любом случае работодатели не в праве самостоятельно определять размеры и источники таких отчислений. Любые взносы из заработной платы устанавливаются на законодательном уровне.

Из заработка сотрудника могут быть удержаны следующие суммы:

• Выплаты подоходного налога в размере 13%, налогооблагаемая база может быть уменьшена при оформлении соответствующих вычетов по налогу на доходы физических лиц;
• Отчисления в фонд профсоюзной организации, если таковая имеется на предприятии работника. Чтобы удерживать такие взносы с сотрудника должно быть затребовано письменное заявление о желании быть зачисленным в члены профсоюза с указанием процента ежемесячных перечислений.

Важно понимать, что все остальные отчисления в государственные фонды, в том числе и в пенсионный фонд, происходят за счет средств предприятия и из заработной платы не вычитаются. Хотя начисление этих сумм и производится от заработка сотрудника

К таковым относятся:

1. Пенсионные отчисления в размере 22% от суммы заработной платы до удержания НДФЛ. За счет таких ежемесячных отчислений формируется будущая пенсия сотрудника.
2. Отчисления в фонд обязательного медицинского страхования в размере 5,1% от суммы заработной платы до удержания НДФЛ. За счет средств данного фонда происходит оплата медицинского обслуживания граждан.
3. Отчисления в фонд социального страхования в размере 2,9 % от суммы заработной платы до налогообложения. Средства фонда идут на оплату временной нетрудоспособности, на выплату пособия по уходу за ребенком, пособий при рождении ребенка и других.
4. Отчисления на страхование от несчастных случаев. Происходит по решению работодателя и производится также от суммы заработной платы до налогообложения. После проведенной специальной оценки рабочего места сотрудника ему присваивается класс вредности. В соответствии с этим размер выплат может составлять от 0,2% до 8,5%.

Работодатели изначально закладывают в фонд оплаты труда сумму заработной платы, увеличенную на размер отчислений в государственные фонды.

Во многих западных странах законодательство снимает функцию налоговых отчислений и отчислений в государственные фонды с работодателя. Сумма заработной платы работнику выплачивается в полном размере, а он уже сам погашает возникающие задолженности и обязательства.

Какая бывает пенсия?

Пенсия в России состоит и двух частей: страховой и накопительной.

Страховая пенсия — это часть пенсии, которую обеспечивает государство в лице Пенсионного фонда. Для того чтобы ПФР мог ее платить, предприятия-работодатели отчисляют в фонд определенный процент от зарплаты работника (из своих собственных средств, а не из денег работников).

Эта пенсия индексируется государством на величину инфляции. А если денег на ее выплату не хватает, дефицит ПФР покрывается из бюджета.

Страховая пенсия назначается при достижении пенсионного возраста

— ранее он для мужчин составлял 60 лет, а для женщин — 55 лет. Но в 2021 году президент России подписал закон о постепенном повышении пенсионного возраста для мужчин до 65 лет, а для женщин — до 60 лет. С графиком повышения возраста можно ознакомиться здесь:

Смысл повышения пенсионного возраста — снизить дефицит средств в ПФР на выплату пенсий, а также повысить уровень государственной пенсии.

Для получения страховой пенсии также необходим стаж работы не менее 15 лет

по новым правилам. Повлиять на размер страховой пенсии будущий пенсионер может крайне незначительно — это пассивный доход на старость: получать доход на пенсии можно стабильно, но мало. В номинальном выражении средняя пенсия в августе 2021 года составила13,363 тыс. руб ., увеличившись на 3,4% по сравнению с августом 2021 года.

Особенность страховой пенсии в том, что она формируется в баллах, и каждый год государство решает, сколько будет стоить балл

. Стоимость может меняться в зависимости от числа работающих граждан и пенсионеров в стране. Поскольку формулу расчета баллов трудно понять даже матерым экономистам, для подсчета пенсии Пенсионный фонд РФ создал онлайн-калькулятор.

Накопительная пенсия

придумана с целью дать возможность будущему пенсионеру увеличить размер пенсионных накоплений. Дело в том, что отчисления, которые работодатель делает на страховую часть пенсии (16% от зарплаты работника) идут на нужды нынешних пенсионеров. А отчисления на накопительную часть (6% от зарплаты) по идее должны накапливаться на пенсионном счете гражданина и использоваться только по достижении им пенсионного возраста.

В зависимости от выбора каждого человека эти отчисления поступают либо в негосударственные пенсионные фонды, либо в государственный Внешэкономбанк, которые управляют пенсионными вложениями граждан, инвестируя их в акции, депозиты, государственные и корпоративные облигации и т.д.

Нюанс в том, что с 2014 году отчисления в накопительную часть были заморожены. Поэтому пока что все взносы идут на страховую часть пенсии, то есть тратятся на выплату пенсий сегодняшним пенсионерам. Счета накопительной пенсии пополняются лишь за счет инвестиционного дохода от ранее перечисленных пенсионных накоплений. Кроме того, при желании можно оформить индивидуальный пенсионный план в НПФ и самостоятельно перечислять часть дохода на формирование негосударственной пенсии .

Когда государство разморозит накопительную часть пенсии – пока не очень ясно. Поэтому чтобы увеличить свои доходы на пенсии в будущем, есть смысл по возможности взять формирование пенсионных накоплений в собственные руки.

Какие выплаты облагаются страховыми взносами

Взносами на обязательное страхование облагается большинство выплат по договорам ГПХ и трудовым. При этом ст. 422 НК РФ предусмотрены выплаты, с которых не нужно перечислять взносы:

• пособия по безработице и прочие госпособия;
• различные компенсационные выплаты: возмещение вреда здоровью, оплаты аренды квартиры, возмещение трат на обеды, финансирование повышения квалификации и т. п;
• материальная помощь, выплачиваемая единовременно в случае рождения ребенка, стихийного бедствия, гибели члена семьи;
• доходы, кроме зарплаты за труд, полученные членами общин малочисленных коренных народов;
• взносы на накопительную пенсию в пределах 12 000 рублей на сотрудника;
• материальная помощь в пределах 4 000 рублей;
• возмещение затрат на погашение кредитов и займов на покупку или строительства жилья сотрудников;
• и другие виды компенсационных выплат.

Порядок и сроки уплаты страховых взносов

Обратите внимание! В 2020 году сроки уплаты налогов и подачи отчётности для некоторых ИП и организаций были перенесены в связи с эпидемией коронавируса. О подробностях читайте в статье

Страховые взносы в ФНС и ФСС необходимо перечислять ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. Если последний день совпадает с выходным или праздником, то окончательный срок уплаты взносов переносится на ближайший рабочий день.

Оплата взносов на пенсионное страхование

В 2021 году все платежи на пенсионное страхование должны быть сделаны одним платежным поручением с применением КБК 182 1 02 02010 06 1010 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Оплата взносов на медицинское страхование

В 2021 году код бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на медицинское страхование 182 1 02 02101 08 1013 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Оплата взносов на социальное страхование

Перечисление страховых взносов осуществляется на два вида обязательного социального страхования:

• на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФНС РФ;
• от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС.

Стандартная ставка страховых взносов по временной нетрудоспособности составляет 2,9% от зарплаты. Она применяется крупным бизнесом, а также субъектами МСП — к части выплаты в пределах МРОТ. В части выплаты свыше этой суммы взносы по болезни и материнству малый и средний бизнес не платит.

Примечание. Ставка взносов может меняться в зависимости от применяемой льготы ().

Размер страховых взносов от несчастных случаев составляет от 0,2 до 8,5% в зависимости от того к какому классу профессионального риска относится основной вид вашей деятельности.

В 2021 году коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на социальное следующие:

• КБК 182 1 02 02090 07 1010 160. (в случае временной нетрудоспособности);
• КБК 393 1 02 02050 07 1000 160. (от несчастных случаев на производстве).

Остальные платежные реквизиты вы можете узнать, обратившись в территориальное отделение ФСС и налоговую инспекцию по месту учета.

Примечание: страховые взносы необходимо уплачивать и указывать в отчетности в рублях и копейках.

Возврат подоходного налога при пенсионных взносах

Если гражданин в течение года оплачивал пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения, который заключен с не государственным пенсионным фондом в свою пользу или в пользу своей супруги, своих родителей, детей-инвалидов или гражданин оплатил страховые взносы по договору добровольного пенсионного страхования, заключенному со страховой организацией возможно получить возврат подоходного налога.

После подачи документов лично или через почту в течение трех месяцев проводится камеральная проверка налоговыми инспекторами ваших документов. При положительном рассмотрении еще в течение одного месяца производится перечисление денежных средств. То есть всего четыре месяца. Если выявлены ошибки в документах налоговая с вами связывается по телефону или по почте. На время устранения ошибок срок проверки приостанавливается.

Взносы на обязательное пенсионное страхование

В соответствии с данным законом за всех работающих граждан должны уплачиваться страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. Все перечисленные взносы учитываются на индивидуальном лицевом счете каждого работающего человека.

Размер взноса на обязательное пенсионное страхование для наемных работников одинаковый. В 2021 году он по-прежнему составляет 22% от общего фонда оплаты труда.

Эти деньги не вычитают из зарплаты работника как налоги. Они уплачиваются на пенсионное страхование сверх полученных выплат и не видны в расчетных листках работника.

Индивидуальным предпринимателям и другим плательщикам, у которых нет наемных работников, тариф на ОПС установлен в размере 26% от установленного МРОТ.

Для отдельных льготных категорий плательщиков (УСН, Сколково, IT и т.п.) предусмотрены пониженные тарифы для уплаты страхового взноса на обязательное пенсионное страхование.

Уплата страховых взносов на ОПС учитываются на лицевых счетах застрахованных лиц в Пенсионном фонде, хотя и платятся сегодня через Федеральную налоговую службу.

Назначение социальной пенсии

Изменения в пенсионной системе, вступающие в силу с 2021 года, не затрагивают социальную пенсию по инвалидности и по потере кормильца, которые назначаются безотносительно к общеустановленному пенсионному возрасту. Как и в случае со страховой пенсией, в отношении пенсий по государственному обеспечению полностью сохраняется право людей, потерявших трудоспособность из-за инвалидности, обратиться за назначением пенсии независимо от возраста.

Возраст, по достижении которого возникает право на социальную пенсию по старости, повышается на 5 лет в соответствии с поэтапным переходным периодом. К 2028 году мужчинам социальная пенсия по старости будет назначаться по достижении 70 лет, женщинам – по достижении 65 лет.

Налог на прибыль

На основании п. 16 ст. 255 НК РФ к расходам на оплату труда относятся суммы платежей (взносов) работодателей по договорам добровольного страхования (договорам негосударственного пенсионного обеспечения, далее — НПО), заключенным в пользу работников со страховыми организациями (негосударственными пенсионными фондами, далее — НПФ), имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством РФ, на ведение соответствующих видов деятельности в РФ. Указанные суммы относятся к расходам на оплату труда по договорам негосударственного пенсионного обеспечения при условии:

• уплата взносов в НПФ должна быть предусмотрена трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами;

• у НПФ должна быть лицензия, выданная в соответствии с законодательством РФ на ведение соответствующего вида деятельности в РФ;

• пенсионная схема по договору с НПФ должна предусматривать учет пенсионных взносов на именных счетах работников (участников НПФ);

• договор с НПФ должен предусматривать выплату пенсий до исчерпания средств на именном счете участника, но в течение не менее 5 лет, или пожизненно;

• договор должен быть заключен в пользу работников. Суммы взносов в негосударственные пенсионные фонды, перечисленные за участников, которые не являются работниками налогоплательщика, не могут быть учтены в составе расходов для целей налогообложения прибыли (смотрите письмо Минфина России от 15.04.2011 N 03-03-06/1/239).

Кроме того, необходимо учитывать требование о предельном размере взносов в НПФ, которые могут быть учтены для целей налогообложения. Так, совокупная сумма взносов работодателей, выплачиваемая по договорам долгосрочного страхования жизни, добровольного пенсионного страхования и НПО работников, учитывается в расходах в размере, не превышающем 12% от суммы расходов на оплату труда (седьмой абзац п. 16 ст. 255 НК РФ).

Поэтому если организация, кроме взносов по договору НПО, уплачивает взносы по указанным выше договорам, то суммы выплат признаются в составе расходов в размере, не превышающем в совокупности 12% от суммы расходов на оплату труда.

При несоблюдении вышеперечисленных условий взносы на НПО не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль (п. 7 ст. 270 НК РФ).

При расчете предельных размеров платежей (взносов), исчисляемых в соответствии с п. 16 ст. 255 НК РФ, в расходы на оплату труда не включаются суммы платежей (взносов), предусмотренные этой нормой.

Согласно п. 6 ст. 272 НК РФ расходы по обязательному и добровольному страхованию (НПО) признаются в качестве расхода в том отчетном (налоговом) периоде, в котором в соответствии с условиями договора налогоплательщиком были перечислены (выданы из кассы) денежные средства на оплату страховых (пенсионных) взносов.

Если по условиям договора предусмотрена уплата взноса разовым платежом, то по договорам, заключенным на срок более одного отчетного периода, расходы признаются равномерно в течение срока действия договора пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде*(2).

Если в отношении отдельных видов расходов предусмотрены ограничения по размеру расходов, принимаемых для целей налогообложения, то база для определения предельной суммы расходов рассчитывается нарастающим итогом с начала налогового периода. При этом по расходам, связанным с пенсионным обеспечением, для определения предельной суммы расходов учитывается срок действия договора в налоговом периоде начиная с даты вступления такого договора в силу (п. 3 ст. 318 НК РФ).

Платежи (взносы) по бессрочным договорам НПО, предусматривающим выплату пенсий пожизненно, по мнению Минфина России, могут учитываться в расходах для целей налогообложения прибыли организаций равномерно исходя из порядка и условий внесения пенсионных взносов (в частности, за какой период уплачиваются взносы), содержащихся в пенсионном договоре и пенсионных правилах фонда, но в течение не менее пяти лет (смотрите письмо от 08.07.2010 N 03-03-06/1/454)*(2).

Как меняется будущая пенсия от сегодняшних выплат

Согласно официальным источникам, на 2019 год тариф взносов сохранится. Изменения возможны, если увеличится МРОТ. Тогда нынешняя планка, установленная на отметке в 30%, возрастет.

В России величина пенсии исчисляется с учетом пенсионных баллов. Чем больше их накоплено за время трудовой деятельности, тем выше получится ежемесячная сумма для пенсионера.

Величина отчислений в ПФР оказывает прямое влияние на формирование и начисление пенсионных баллов. Кроме этого, количество ПБ зависит от стажа работа, возраста на момент расчета пенсии, продолжительности отпуска по уходу за детьми, прохождения военной службы и других факторов.

В 2019 году стоимость одного балла равняется 87,24 руб. Для лиц, планирующих выйти на пенсию после 2025 года, установлен минимальный порог в 30 ПБ.

Посмотрите видео о взносах от зарплаты

Налоги для работающих пенсионеров

Зачастую человек по достижении пенсионного возраста продолжает личную трудовую деятельность. Система расчета размера подоходного безвозмездного платежа для таких лиц меняется. Они должны в обязательном порядке выплачивать 13% НДФЛ, несмотря на собственный возраст и пенсионный статус. Часть пенсии от негосударственного пенсионного фонда также облагается налогом на прибыль физических лиц.

От имущественных выплат освобождены как работающие лица, так и вышедшие на заслуженный отдых. В том случае, если люди захотят продать или купить недвижимость, можно будет вернуть 13% от всей себестоимости. Но данной привилегией можно пользоваться лишь на один вид недвижимости.

Также есть земельные и транспортные платежи, они устанавливаются регионами самостоятельно и в индивидуальном порядке. Земляной необходимо выплачивать при покупке участка, а транспортный – при приобретении автомобиля или другого средства передвижения. Данную информацию пенсионер должен узнать в отделении Пенсионного фонда РФ по месту жительства.

Налоговые обязательства работающих граждан распространяются на:

• доходы в виде заработной платы;
• выигрыши в лотереях, дивиденды и другие выплаты;
• негосударственные пенсии (регулярные (ежемесячные или еженедельные) денежные выплаты лицам, которые: достигли пенсионного возраста (пенсии по старости), имеют инвалидность, потеряли кормильца.В зависимости от организации, );
• иные виды обязательных налогов, за исключением имущественных.

Все эти положения также регулируются Федеральным законом №166-ФЗ «О муниципальном пенсионном обеспечении в Российской Федерации».