Основные поля платежного поручения в 2021 — 2022 годах (образец)

Переводы между банковскими счетами в 1С: Бухгалтерии предприятия 8 редакции 3.0

В нашем примере организация ООО «Конфетпром» переводит собственные денежные средства в сумме 20000 рублей с одного своего расчетного счета на другой.

Сначала хочется сказать несколько слов о настройках учетной политики. В настоящее время в программе есть возможность выбрать вариант учета перемещения денежных средств: с использованием счета 57 «Переводы в пути» или без использования данного счета. Если, как правило, между вашими счетами денежные средства переводятся в течение одного дня, то в настройках учетной политики можно указать, что счет 57 не используется. Если же переводы обычно осуществляются два дня и более, то необходимо формировать проводки с использованием данного счета. Рассмотрим сначала первый вариант, когда денежные средства перечисляются день в день. Переходим в форму настройки учетной политики, для этого открываем вкладку «Главное», «Настройки», «Учетная политика».

Снимаем флажок «Используется счет 57 «Переводы в пути» при перемещении денежных средств.

Проводки по перемещению денежных средств формируются документом «Списание с расчетного счета». Открываем вкладку «Банк и касса», «Банковские выписки», по кнопке «Списание» создаем документ и заполняем следующие поля: — вид операции «Перевод на другой счет» — дату — сумму денежного перевода — счет получателя, на который переводятся денежные средства — счет дебета 51 заполнится автоматически — статью движения денежных средств «Переводы между банковскими счетами» — назначение платежа — банковский счет, с которого будут списаны денежные средства

Проводим документ и смотрим проводки

Для проверки сформируем ОСВ по счету 51 и посмотрим перемещение денежных средств. Открываем вкладку «Отчеты», «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» и выбираем период

Теперь рассмотрим второй вариант, когда перевод денежных средств занимает более одного дня, в этом случае мы будем использовать счет 57. Открываем настройки учетной политики и теперь устанавливаем флажок в поле «Используется счет 57 «Переводы в пути» при перемещении денежных средств.

Так же, как и в первом случае, используем документ «Списание с расчетного счета», который заполняется аналогичным образом. Отличие заключается лишь в том, что в данном случае нет необходимости выбирать счет дебета (будет использован счет 57), поэтому данного поля нет на форме.

Проводим и смотрим проводки

После того, как деньги переведены, нужно зачислить их на расчетный счет. Для этого создадим документ «Поступление на расчетный счет». Открываем вкладку «Банк и касса», «Банк», «Банковские выписки» и по кнопке «Поступление» создаем новый документ и заполняем пустые поля: — вид операции «Перевод с другого счета» — дату, когда были зачислены денежные средства — сумму — счет плательщика – счет, с которого были перечислены денежные средства — банковский счет — счет, на который поступили денежные средства — статью движения денежных средств «Переводы между банковскими счетами» — назначение платежа

Проводим документ и смотрим проводки

Сформируем оборотно-сальдовые ведомости и посмотрим перемещение денежных средств. Открываем вкладку «Отчеты», «Оборотно-сальдовая ведомость по счету», выбираем период, счет 57.01 и нажимаем кнопку «Сформировать»

Теперь сформируем ОСВ по счету 51

По данным отчетам видно, что денежные средства были списаны с одного счета 4 сентября, а на другой поступили только на следующий день — 5 сентября. Обороты по дебету и кредиту 57 счета совпадают, сальдо на конец периода отсутствует, т.к. перемещение денежных средств в данный момент завершено.

Автор статьи: Светлана Губина

Нормы законодательства

Согласно федеральным законам Российской Федерации, регулирующим деятельность банковских организаций, коммерческие и государственные структуры подобного рода, должны выполнять манипуляции в полном соответствии с правилами Центробанка. Общие понятия и порядок заполнения операций регулируются законом №395-1, статьей 31.

При этом форма платежного поручения установлена постановлением Центробанка № 383-П, где представлены подробные описания всех платежных реквизитов и их объяснение. Несмотря на то, готовые образцы платежных поручений не составляет труда найти в интернете, каждый случай требует индивидуального подхода к заполнению данной графы в реквизитах.

Перед проведением оплаты нужно правильно заполнить квитанцию

Новые правила заполнения

Начиная с 2014 года, оформление платежных квитанций осуществляется по новым правилам, которые следует разобрать подробнее. Изменения коснулись как общих правил заполнения, так и ряда конкретных полей. Прежде всего, следует помнить о необходимости указания кода ОКТМО в поле 105, а также о появлении новых значений у 106 реквизита.

Помимо прочего, изменения коснулись:

• 101 поля — допускается указания большего числа значений;
• 108 поля — оно теперь обязательно к заполнению;
• 110 поля — существенно уменьшился перечень платежей;
• «Код» — новый реквизит, появившийся после изменений.

Несмотря на многочисленные изменения, коснувшиеся правил оформления, именно «Назначение платежа» вызывает у финансистов наибольшее число проблем. Чтобы не допустить ошибок, из-за которых, транзакция может не достичь адресата, следует изучить, что такое назначение платежа, а также правила и специфику заполнения данного поля.

Платёжка по налогам и взносам

Платежные реквизиты для перечисления налогов и страховых взносов можно узнать на сайте ФНС. Там же можно оформить платежное поручение. КБК по налогам и взносам на 2021 г. приведены здесь.

• Вид платежа не указывайте — поле 5 оставьте пустым.
• Статус плательщика в поле 101 — «01». При перечислении НДФЛ, а также агентского НДС и налога на прибыль — «02».
• КПП в поле 102 — КПП по месту уплаты налога или взноса. В большинстве случаев — КПП организации. При уплате налога за ОП — КПП этого ОП.
• Очередность платежа в поле 21 — «5».
• В поле 22 поставьте «0». А если платите налог по требованию, где есть УИН, перепишите УИН.
• ОКТМО по месту уплаты — адресу организации, ОП или недвижимости узнайте на сайте ФНС.
• Основание платежа в поле 106: «ТП» — текущий платеж, «ЗД» — погашение недоимки, «ТР» — уплата по требованию, «АП» — уплата по акту проверки до выставления требования.
• Заполнение полей 107, 108 и 109 зависит от основания платежа.
• В поле 107 по текущим платежам или при погашении недоимки укажите период, за который платите налог, в формате XX.YY.ГГГГ. ХХ — вид периода: месяц — МС, квартал — КВ, полугодие — ПЛ, год — ГД. YY — номер периода: 01, 02 и так далее, а для годовых платежей — «00». ГГГГ — год. Например, при уплате НДС за 1 квартал 2021 г. — «КВ.01.2021», налога при УСН за 2021 г. — «ГД.00.2021», взносов за апрель 2021 г. — «МС.04.2021».
• При перечислении НДФЛ в поле 107 вид периода всегда будет МС. Номер периода: для НДФЛ с зарплаты и ежемесячных премий — месяц, за который они начислены, в остальных случаях — месяц выплаты дохода. Например, при выплате 07.09.2021 зарплаты за август и отпускных за сентябрь в поле 107 платежки по НДФЛ с зарплаты укажите «МС.08.2021», а с отпускных — «МС.09.2021» (Письма Минфина от 04.08.2020 N 21-03-04/68215, от 11.06.2019 N 21-08-11/42596).
  Перечисляя налог или взнос по требованию, в поле 107 поставьте дату уплаты, указанную в требовании. При перечислении по акту проверки до получения требования — «0».
• В поле 108 ставьте «0», а при уплате по требованию или акту — номер соответствующего документа.
• В поле 109 по текущим платежам укажите дату декларации или расчета. По налогам и взносам, которые платите до представления отчетности, а также при погашении недоимки ставьте «0». Так, «0» в поле 109 будет в платежках на страховые взносы, НДФЛ, ежемесячные платежи по прибыли, авансы по УСН. При уплате по требованию или акту в поле 109 укажите дату этого документа.
• Поле 110 всегда оставляйте пустым.
• В поле 24 кратко укажите назначение платежа — вид налога, взноса и период уплаты. Например, «Авансовый платеж по налогу на прибыль за 1 квартал 2021 г.».

Я подготовила подборку с примерами заполнения самых востребованных платёжек. Среди них платёжки:

• налогу на прибыль за год;
• налогу на прибыль за месяц;
•  по НДС;
•  по НДФЛ;
• по налогу на имущество;
• по авансовому платежу по налогу на имущество;
• по взносам на ОПС;
• по взносам на ОМС;
• по взносам на ВНиМ;
• по взносам на травматизм;
• по земельному налогу;
• по транспортному налогу;
• при УСН «доходы»;
• при УСН «доходы минус расходы».

Современные платежные технологии через почту

Несмотря на широкий выбор банковского продукта на современном финансовом рынке, многие производят оплаты через почту. Для их осуществления сегодня работают такие платежные системы, как «Вестерн Юнион», «Форсаж» и «Кибер Деньги». Каждая имеет собственную специфику функционирования.

Работа перечисленных платежных систем заключается в следующем:

Переводы Вестерн Юнион

• Механизм «Вестерн Юнион» заключается в передаче специального шифра получателю денежных средств. С помощью такого кода осуществляется снятие денег. Данная система имеет широкий диапазон, включая дальние страны.
• Система «Форсаж» способна доставлять деньги получателю за короткий период времени. Она рассчитана на перечисление и получение денежных средств, прямо не выходя из дома. Единственным недостатком такой системы является то, что она работает только на территории Российской Федерации.
• Система «Кибер Деньги» действует в пределах РФ и странах СНГ и рассчитана на перевод небольших сумм денег. Для перенаправления финансов отправителю необходимо заполнить платежное поручение. Получатель сможет получить свои деньги в течение 2 – 8 дней.

Из данного изложенного материала становится понятным, что деньги можно перечислять несколькими способами. Перенаправление осуществляется как наличными деньгами, так и платежами со счета на счет. Главное в этом деле знать нормы оформления необходимых документов.

Напишите свой вопрос в форму ниже

Уплата налогов за третьих лиц

Контрагентов: как заполнить платежку

С 30 ноября 2016 года организациям и коммерсантам не нужно оформлять на третьих лиц доверенность. По закону, налоги за предпринимателя вправе заплатить любой человек или компания (абз. 4 п. 1 и п. 9 ст. 45 НК РФ). А не уполномоченный представитель.

Юридические лица могут перечислять налоги со своего счета за другие организации. А руководители вправе погашать налоговые обязательства компании за счет своих средств. Это справедливо и в отношении сборов, пеней, штрафов. Страховых взносов и распространяется на плательщиков сборов. Налоговых агентов и ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков.

ФНС России в письме от 25.01.18 № ЗН-3-22/478@ рассказала, как в таких случаях нужно заполнять поля «ИНН», «КПП» и «Плательщик» платежных документов.

Приказ от 05.04.2017 № 58н вносит изменения в Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств. В уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации. Утвержденные приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н.

В полях 60 и 102 «ИНН плательщика» и «КПП плательщика» указываются реквизиты лица. Чьи налоговые обязанности исполняются. Если налог уплачивается за «физика», у которого нет ИНН, в соответствующем поле проставляется «0». При этом в графе «Код» (поле 22) нужно указать Уникальный идентификатор начисления (индекс документа).

В поле 8 «Плательщик» вписываются данные о лице, фактически перечисляющем деньги.

В графе 24 «Назначение платежа» указывается ИНН и КПП (для физлиц только ИНН) лица, производящего платеж. И наименование (ФИО) плательщика, чья обязанность перед бюджетом исполняется. Для выделения информации о плательщике используется знак «//».

Способы изменения назначения платежа в платежном поручении: письмо или иной путь?

В случае если требуется внести изменения в графу с назначением платежа в платежном поручении, отправитель денег просто создает новую платежку и представляет ее в банк, но только в том случае, если предыдущий документ не был исполнен. Замена платежного поручения может быть произведена путем отзыва, который осуществляется до наступления безотзывности перевода денежных средств (п. 2.13 положения № 762-П). Указанным положением не допускается вносить в платежный документ исправления, также недопустим частичный отзыв суммы по переданному на исполнение платежному поручению.

Внесение изменений в назначение платежа после исполнения банком поручения клиента о перечислении денежных средств уже невозможно. Клиент не сможет представить банку измененную платежку и потребовать ее подтверждения.

После исполнения платежа внесение изменений в его назначение может быть оправдано рядом факторов. Например:

• был ошибочно указан номер договора или иного документа, на основании которого был совершен платеж;
• неверно отражено значение НДС (проценты и сумма) либо не сделана отметка: «Без НДС»;
• допущена ошибка в описании характера платежа (так, существенное значение для бухучета могут иметь фразы «оплата», «авансовый платеж», «частичная оплата», «погашение задолженности», «комиссия», «оплата по векселю» и прочие обозначения);
• допущена ошибка в определении ТМЦ, услуг или работ, за которые производится оплата.

Для того чтобы внести изменения в назначение платежа после исполнения поручения по оплате банком, следует составить письмо, указав в нем реквизиты платежного поручения и текст назначения, считающийся верным. Это письмо, зарегистрированное и подписанное руководителем предприятия, передается контрагенту. Письмо должно быть изготовлено в 2 идентичных экземплярах, чтобы его могли использовать в своем учете обе стороны — плательщик и получатель денег.

Образец письма контрагенту об уточнении или изменении назначения платежа вы можете скачать в КонсультантПлюс, оформив бесплатный пробный доступ к системе:

После согласования уточнения платежа с контрагентом соответствующее уведомление об изменении назначения платежа нужно направить в свой банк. Подписать его должны те же лица, которые подписывали платежное поручение. К уведомлению нужно приложить копии платежки и письменного согласия получателя.

Образец письма об уточенении платежа в банк также можно бесплатно скачать в КонсультантПлюс по пробному доступу:

Правила и срок оформления

В счете-фактуре, выставляемом при получении оплаты или частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, должны быть указаны (п. 5.1 ст. 169 НК РФ):

• порядковый номер и дата составления счета-фактуры (указываются в соответствии с индивидуальной хронологией выставления у налогоплательщика);
• наименование, адрес и идентификационные номера продавца и покупателя – это ИНН и КПП;
• номер платежно-расчетного документа;
• наименование поставляемых товаров (описание работ, услуг), имущественных прав, кроме этого должна быть указана валюта расчета и идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) (при наличии);
• сумма оплаты, в том числе частичной, в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав;
• налоговая ставка;
• сумма налога, предъявляемая покупателю определяемая исходя из применяемых налоговых ставок.

Счет-фактура оформляется в двух экземплярах: один остается у продавца, другой выдается покупателю. Документ формируется на бумажном носителе и (или) в электронной форме. Счета-фактуры составляются в электронной форме по взаимному согласию сторон сделки и при наличии у деловых партнеров совместимых технических средств и возможностей для приема и обработки этих документов в соответствии с установленными форматами и порядком (абз. 2 п. 1 ст. 169 НК РФ).

Счета-фактуры на оплату, в том числе частичную, выставляются согласно пункту 3 статьи 168 НК РФ, не позднее 5 календарных дней со дня получения оплаты, частичной оплаты.

Важный момент, касающийся порядкового номера документа.

Исходя из сложившейся практики делового оборота в номере счета-фактуры на полную или частичную оплату , но такое требование законодательством не прописано, то есть если буквы «А» нет, то это не будет считаться ошибкой.

Оплата налога за другую компанию

В поле «Статус плательщика» укажите статус того лица, за которое платите налог. Впишите в это поле:

• 01 — если платите налог за компанию
• 09 — когда перечисляете налог за ИП
• 13 — за физлицо
• 02 — за налогового агента

ИНН и КПП нужно указывать той организации/ИП или физ.лица за которую вы оплачиваете налог. Для ИП и физлиц КПП пишите «0». Если у физлица нет ИНН то пишите «0» но тогда в поле 22 нужен УИН.

В поле плательщик нужно указать ту организацию за которую перечисляется налог (ООО «Ромашка»).

В назначении платежа необходимо указать ИНН КПП орагизации которая фактически оплачивает налог // наименование организации за которую платят (ООО «Ромашка»)// а потом назначение.

Если покупатель не выделил НДС в «платежке»

ООО (общая система налогообложения) – оптовая торговля мебелью. В банковских платежных поручениях от наших покупателей (ИП, ООО) некоторые пишут в назначении платежа: «Без НДС», «НДС не облагается».

Обязательно ли должен быть выделен в платежном поручении НДС суммой? Как это может отразиться на ООО-продавце?

Согласно п. 4 ст. 168 НК РФ

в расчетных документах, в том числе в реестрах чеков и реестрах на получение средств с аккредитива, первичных учетных документах и в счетах-фактурах, соответствующая сумма НДС выделяется отдельной строкой.

Требования к содержанию расчетных документов установлены п. 2.10 Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденного ЦБ РФ от 03.10.2002 г. № 2-П.

Расчетные документы должны содержать, в частности, такой реквизит как назначение платежа.

Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог на уплачивается).

На основании этих норм Минфин и налоговики делают вывод о том, что при оплате покупателем, в том числе применяющим упрощенную систему налогообложения, товаров (работ, услуг), приобретенных с учетом налога на добавленную стоимость, предъявленного продавцом этих товаров (работ, услуг), в поле платежного поручения «Назначение платежа» сумму налога следует выделять отдельной строкой (письма Минфина РФ от 31.05.2007 г. № 03-07-11/147, УФНС по г. Москве от 07.05.2007 г. № 19-11/42273).

В принципе, данный вывод является правильным.

Но если покупатель не выделит сумму НДС в платежном поручении, продавцу ничего не грозит.

В счете-фактуре

, предъявленном покупателю, сумма НДС выделенаотдельной строкой .

В соответствии со ст. 154 НК РФ

налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг) без включения в них налога на добавленную стоимость.

Сумма налога при определении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (ст. 166 НК РФ

).

Расчет НДС для перечисления в бюджет налогоплательщик может произвести на основании счета-фактуры.

Кстати, большинство арбитражных судов признают неправомерным даже отказ покупателям в вычете НДС по основанию отсутствия в платежных поручениях суммы НДС.

При этом суды указывают, что нормы Налогового кодекса РФ не связывают право на налоговый вычет с выделением или невыделением суммы НДС в платежном поручении. Обязательным требованием в соответствии со ст. 169 НК РФ

является выделение суммы НДС в счете фактуре.

Налоговым кодексом РФ не предусмотрено такое последствие несоблюдения п. 4 ст. 168 НК РФ

в отношении платежно-расчетных документов, как отказ в налоговом вычете.

Поэтому оплата приобретенных товаров (работ, услуг) платежными документами, в которых сумма НДС не выделена отдельной строкой, не является основанием для отказа в налоговом вычете, поскольку факт уплаты налога поставщикам подтверждается счетами-фактурами и платежными поручениями (см. постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 29.09.2006 г. № Ф04-6116/2006(26616-А27-42), ФАС Волго-Вятского округа от 15.11.2007 г. № А29-1951/2007, ФАС Московского округа от 20.03.2008 г. № КА-А40/1789-08).

Все же для подстраховки разъясняйте Вашим потенциальным покупателям правила заполнения поля «Назначение платежа» платежного поручения.

Используем виды платежей в «1С:Бухгалтерии 8»

Рассмотрим, как реализован и для чего используется механизм учета расчетов по налогу на прибыль организаций.

Для учета налога на прибыль организации в типовом плане счетов предусмотрен субсчет 68.04 «Налог на прибыль». К нему открыт счет 68.04.1 «Расчеты с бюджетом», который обобщает информацию о расчетах организации с бюджетом по налогу на прибыль.

По кредиту этого счета отражается начисление сумм налога, а его фактическая уплата в бюджет – по дебету. На нем фиксируются не только операции начисления и уплаты налога, а также суммы налога, относящиеся к предыдущим отчетным периодам, штрафы и пени по налогу. Программа позволяет вести учет разных видов расчетов отдельно друг от друга, при помощи набора аналитических субконто.

На счете 68.04.1 учет ведется по аналитике: «Виды платежей в бюджеты (фонды)» и «Уровни бюджетов».

Уровней бюджета, в которые уплачивается налог только два: федеральный и региональный. А для видов платежей в программе предусмотрен справочник, содержащий предопределенные элементы и не требующий никаких дополнительных настроек.

Для налога на прибыль могут быть выбраны значения, которые представлены в таблице 1.Таблица 1. Значения платежей по налогу на прибыль

В оборотно-сальдовой ведомости по счету 68.04.1 пользователь может видеть суммы по каждому из видов платежей отдельно, что позволяет детально анализировать расчеты по налогу на прибыль. При заполнении регламентированной отчетности в программе также используются данные этого вида субконто. Рассмотрим, как это работает.

Пример.

В оборотно-сальдовой ведомости кредитовый оборот по виду платежа «Налог (взносы): начислено / уплачено» совпадает с суммой в строке 180 «Сумма исчисленного налога» Листа 02 Декларации по налогу на прибыль.

А также кредитовый оборот совпадает с суммой текущего налога на прибыль в строке 2410 Отчета о финансовых результатах.

Можно увидеть расшифровку строки 2460 «Прочее» Отчета о финансовых результатах. В эту строку относятся суммы доначисленного налога, а также штрафы и пени.

Представленный пример наглядно иллюстрирует, как использование аналитических субконто счета 68.04.1 влияет на заполнение бухгалтерской и налоговой отчетности

Поэтому при внесении ручных операций, затрагивающих этот счет, необходимо принимать во внимание особенности работы с субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)» и следовать описанным выше рекомендациям по их применению

В каком случае поле выдает ошибку и что делать в такой ситуации?

Поле может выдавать ошибку только в двух случаях:

• Если над графой стоит красная звездочка, означающая обязательность заполнения, но при этом вы ничего не вписали в поле;
• Если вы превысили лимит в 210 знаков, включая значимые пробелы.

Соответственно, в первом случае вам нужно указать назначение платежа: воспользуйтесь инструкциями в настоящей статье, чтобы правильно сформировать платежное поручение. Во втором случае сократите текст до требуемых размеров. Как правило, банк без проблем принимает короткие сообщения по типу: «Налог на имущество», «Оплата услуг частного репетитора», «Оплата по счету №ХХХ» и т.д. Поэтому не бойтесь писать кратко — крайне маловероятно, что из-за этого банк вернет обратно платежное поручение.

Во всех остальных ситуациях поле не выдаст ошибку, а операция будет принята к обработке, несмотря на возможные опечатки, ошибки и прочее. Если вы уже отправили платежку, а затем спустя время обнаружили в назначении ошибки, срочно свяжитесь с колл-центром Сбербанка по номеру 8 800-555-5550, сообщите оператору о сложившейся ситуации. Пока платежное поручение находится в обработке, сотрудник колл-центра имеет право аннулировать запрос — в таком случае вам просто понадобится сформировать новый документ.

Выводы

Графа «Предназначение платежа» во многих случаях становится обязательной к оформлению. Это помогает правильно и оперативно идентифицировать полученные деньги. Каждому активному пользователю «Сбербанк-Онлайн» следует знать, что и в каких ситуациях необходимо указывать в данной графе. Но также стоит понимать и об ответственности.

Ведь формулировка «Материальная помощь» не сможет объяснить факт перевода денег предприятию/человеку, занимающемуся коммерцией. А при выявлении подобной фальсификации банковская структура может заблокировать карточку. Да и сам отправитель при ошибке в оформлении данного поля впоследствии не сможет потребовать вернуть перечисленные средства обратно.

https://youtube.com/watch?v=FrMVUuErXkk