Руководство, как правильно заполнить 3-ндфл на налоговый вычет за покупку квартиры. бланк и образец заполнения декларации на возврат денег

Какие разделы нужно заполнить?

Как мы упоминали выше, заполнить нужно такие разделы:

1. страница 1;
2. страница 2;
3. первый раздел;
4. шестой раздел;
5. лист А;
6. лист Ж1;
7. лист Д1.

Первые страницы называются титульными. Они содержат в себе подробную информацию про налогоплательщика.

Первый раздел – расчетный. В нем производятся расчеты сумм, которые будут возвращены.

В шестом разделе будет использоваться информация из первого, т.е размер 13% возвратного подоходного налога (о том, сколько возвращает налоговая при покупке в ипотеку квартиры, узнайте тут).

Для заполнения листа А вам потребуется внести данные из декларации НДФЛ-2. Это ваша прибыль и уплаченное НДФЛ.

Ж1 заполняется выборочно, в зависимости от предоставления стандартных вычетов на фирме;

Д1 содержит информацию о размере имущественных вычетов.

В следующем разделе будут приведены примеры заполнения НДФЛ-3 при покупке квартиры в ипотеку.

Где взять бланк декларации за 2017 и 2018 годы

Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ за соответствующий год должно делаться на бланке, который действовал именно для того года, и по правилам заполнения, сопровождавшим каждый из бланков. Эти правила, представляющие собой, по сути, описание пошагового заполнения декларации 3-НДФЛ, содержатся в каждом из документов, которым утвержден бланк на очередной год.

На протяжении 3 последних лет форма декларации 3-НДФЛ менялась ежегодно. Таким образом, в 2020 году могут понадобиться:

• образец декларации 3-НДФЛ за 2017 год;
• справка 3-НДФЛ образца 2018 года;
• образец справки 3-НДФЛ 2019 года.

Найти эти бланки и узнать, как заполнять декларацию 3-НДФЛ за каждый из перечисленных периодов можно на нашем сайте. Здесь же же можно увидеть образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ по каждому году:

образец заполнения 3-НДФЛ 2017 года;

РАЗДЕЛ 1

В разделе 1 новой 3-НДФЛ 2021 фиксируют итоговые данные об НДФЛ, который надо доплатить в бюджет или вернуть из бюджета.

В случае с возвратом при праве на имущественный вычет в разделе отражают:

• в строке 010 – значение “2“, обозначающее, что налог подлежит возврату из бюджета;
• в строке 020 – КБК налоговых доходов, по которому производится возврат налога. В 2021 году это 182 1 0100 110;
• в строке 030 – код по ОКТМО из справки о доходах и суммах налога. Иногда может быть несколько ОКТМО (например, при нескольких местах работы). В таком случае в 3-НДФЛ надо перечислять все коды ОКТМО (и соответствующий им налог к возврату). На типовом бланке раздела 1 есть место для трёх кодов. Если этого не хватает, нужно заполнить еще один лист с разделом 1;

• в строке 040 – ноль;
• в строке 050 – сумма налога, подлежащая возврату из бюджета.

Какую форму 3-НДФЛ использовать для подачи в 2021 году?

Заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ в 2021 году должны следующие категории граждан:

• продавшие имущество в 2020 году — недвижимость и транспорт;
• получившие налогооблагаемый доход в прошлом году, с которого не был удержан НДФЛ;
• желающие оформить налоговые вычет и вернуть часть потраченных средств;
• физические лица, оформленные как индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения (ОСНО), для отчета о своей деятельности за прошедший год;
• Главы КФХ для декларирования дохода за 2020 год.

Все указанные лица заполняют 3-НДФЛ в 2021 году по форме, утвержденной Приказом ФНС от 28.08.20 № ЕД-7-11/615@. Это новый бланк, в который внесены существенные изменения по сравнению с действующим ранее.

Скачать обновленную форму декларации в формате excel можно в данной статье, опустившись в самый ее низ.

Если 3-НДФЛ формируется с использованием программы или личного кабинета налогоплательщика, то необходимость поиска и проверки актуальной формы декларации отпадает.

Полный перечень изменений в налоговой декларации

В таблице ниже собран список тех корректировок, которые были внесены в отчет, действующий с 1 января 2021 года, по сравнению с прежним бланком 3-НДФЛ.

Таблица изменений:

Страница 3-НДФЛ	Что изменилось?	Кто заполняет?
Титульный лист	Кроме обновления штрих-кода, никаких изменений не внесено.	Все.
Раздел 1 (итоговые данные)	В новом бланке разделили ИП и прочих граждан. Появились два подраздела: Первый заполняют все граждане, кроме ИП и частнопрактикующих лиц для отражения налога к уплате или возврату. Второй заполняют только ИП и частнопрактикующие лица — показывают налог и авансы по нему, которые подлежат перечислению на основании п. 7 ст.227 НК РФ, то есть от предпринимательской деятельности.	Все.
Приложение к Разделу 1 (заявление на возврат налога)	Появился новый лист, который позволяет формировать заявление на возврат налога – его заполняют те граждане, которые желают получить налоговый вычет и вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ. При этом отдельно составлять такое заявление не нужно, оно уже включено в новый бланк 3-НДФЛ.	Граждане, рассчитывающие на возврат НДФЛ.
Раздел 2 (Расчет базы и налога)	Не изменился.	Все.
Приложение 1 (доходы от российских лиц)	Не изменилось.	Физические лица, продавшие движимое и недвижимое имущество российским лицам. Граждане получающие налоговый вычет для указания дохода от российских работодателей.
Приложение 2 (доходы от зарубежных лиц)	В строку 074, где указывается порядок определения прибыли контролируемой иностранной компании, добавился еще один вариант – по правилам для российских организаций.	Физические лица, получившие доход от иностранных лиц.
Приложение 3 (итоги предпринимательской деятельности)	Не изменилось.	ИП, частнопрактикующие лица, главы КФХ.
Приложение 4 (поступления, освобождаемые от подоходного налога)	Добавлено поле 090 для указания вида дохода, освобождаемого от налогообложения — материальная помощь от образовательных учреждений учащимся.	Лица, получившие доход, не облагаемый НДФЛ.
Приложение 5 (для возврата налога за лечение, обучение, детей и т.д.)	Не изменилось.	Граждане, желающие получить стандартный, социальный, инвестиционный вычет.
Приложение 6 (для расчета имущественного вычета с продажи имущества)	Граждане, продавшие имущество.
Приложение 7 (Для возврата налога в связи с покупкой имущества)	Физические лица, купившие недвижимость.
Приложение 8 (для расчета вычета по ценным бумагам)	Граждане, желающие получить вычет по ценным бумагам, ПФИ.
Расчет к прил.1 (показываются сведения о проданном имуществе)	Изменилась формулировка полей 020 и 040, что не сильно влияет на процесс заполнения новой формы 3-НДФЛ.	Лица, продавшие недвижимость.
Расчет к прил.3 (рассчитываются авансы ИП)	Новая страница декларации, где ИП отдельно проводят расчет авансовых платежей по налогу для последующего переноса в подраздел 2 раздела 1.	ИП, частнопрактикующие лица
Расчет к прил.5 (возврат налога в связи с уплатой взносов)	Не изменился.	Граждане, получающие социальный вычет по уплате добровольных пенсионных взносов.

Инструкции по оформлению

Пошаговые инструкции по оформлению декларации в различных ситуациях:

• при продаже машины;
• при продаже квартиры;
• на вычет за лечение;
• на вычет за обучение;
• на вычет при покупке квартиры.
• на вычет по ипотеке.

Кто и когда обязан заполнить

Многие физические лица в силу закона обязаны самостоятельно предъявить налоговикам свои доходы за 2021 год, с которых не был удержан подоходный налог. Это связано с тем, что между человеком и источником его дохода нет такого звена, как налоговый агент.

В 2021 году отчет о соответствующих доходах сдают по форме 3-НДФЛ. Она утверждена приказом Налоговой службы России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671. В этом случае обязательная составляющая декларации 3-НДФЛ – Лист А. Он расскажет налоговикам о:

• доходах, полученных от всех источников в России за 2016 год;
• соответствующих суммах НДФЛ, которые исчислены и удержаны у источника дохода за 2021 год.

За последние 2 года утвержденный образец Лист А 3-НДФЛ остался прежним. ФНС изменений в него не вносила. На 2021 год он выглядит так:

Имейте в виду, что Лист А в 3-НДФЛ за 2021 год включают при соблюдении 2-х обязательных условий:

1. Доходы получены от российских источников – физлиц, ИП, юрлиц, государства.
2. Декларант – обычное физическое лицо и не обязательно, что налоговый резидент РФ. То есть не имеет статуса ИП, адвоката, частнопрактикующего специалиста (для них предназначен Лист В).

Также см. «Кто должен сдавать 3-НДФЛ за 2021 год: перечень и новые правила».

Налоговый вычет

Если подоходный налог был удержан в течение последних 3 лет, привлекательным бонусом законодательства РФ является возможность его возврата частично или в полном объеме.

Налоговый вычет возможен в следующих случаях:

• покупка недвижимости, в том числе в ипотеку;
• строительство и ремонт жилого помещения;
• оплата обучения;
• расходы на лечение;
• выплаты пенсионных взносов согласно договору пенсионного обеспечения.

Если прибыль облагалась по ставке 13%, существуют ситуации, предусматривающие возврат подоходного налога

Таблица 1. Предельные суммы к возврату

Виды расходов	Максимальная сумма к возврату, рублей
Приобретение земельного участка с домом, дома, квартиры, комнаты или их доли	260 000
Выплата процентов по кредиту на покупку жилья	13% от суммы кредита
Персональное обучение или обучение детей до 24 лет в очной форме	15 600 на взрослого и 6500 на каждого ребенка ежегодно
Лечение всей семьи, включая детей до 18 лет, а также приобретение полиса ДМС	15 600 в год
Покупка медикаментов согласно утвержденному правительством РФ списку по назначению врача	15 600 в год
Пенсионные взносы	15 600 в год
Пожертвования на благотворительность	До 25% удержанного налога ежегодно

Для возврата подоходного налога необходимы следующие бумаги:

• оригинал 3-НДФЛ;
• паспорт;
• форма 2-НДФЛ, предоставляемая работодателем;
• заявление на возврат налога.

Поскольку источники прибыли могут быть различными, дополнительно нужно подготовить ряд документов:

• нотариально заверенная копия договора купли-продажи и выписка из ЕГРН в случае покупки квартиры;
• нотариально заверенная копия договора с банком в случае покупки квартиры в ипотеку, а также оригинал справки об удержанных процентах;
• свидетельство о рождении в случае вычета за ребенка;
• заверенные копии расходных документов на отделку помещения в случае ремонта, а также договор на оказание услуг подобного рода.

В связи с тем, что законодательная база регулярно обновляется, актуальный перечень документов перед заполнением декларации желательно уточнять на сайте налоговой инспекции.

Как заполнить форму?

Действующая форма документа продавцом квартиры заполняется на 6 листах. Это листы:

• титульный;
• раздел 1;
• раздел 2;
• приложение 1;
• приложение 6;
• расчёт к приложению 1.

• фамилия, имя, отчество (Иванов Иван Петрович);
• дата и место рождения (населённый пункт);
• паспортные данные (серия, номер, дата выдачи, кем выдан);
• контактный телефон налогоплательщика.

Кроме этого указывается отчётный год, а также в зашифрованном виде вносятся коды:

• налогового периода;
• налогового органа;
• страны;
• наименования налогоплательщика;
• ОКТМО, который узнаётся у инспектора ФНС.

При ошибке во внесении кода документ может быть утерян и платёж не пройдёт, что принесёт немалые хлопоты заполнившему его лицу.

Лист А

Заполняется лист А, в который вносят:

• код дохода;
• ставка НДФЛ;
• сведения о лице, от которого получен доход;
• размер дохода.

Налог рассчитывается самостоятельно. Для его расчёта заполняется приложение 1. Здесь расчёт налога может производиться по усмотрению налогоплательщика.

Если налогоплательщик резидент РФ, то сумма налога должна рассчитываться следующим образом: 3 573 500 – 1 000 000 = 2 573 500. От них находится 13%, это 334 555 рублей, которые вносятся в декларацию.

Удержание производится с той суммы, которая больше, а не меньше.

Приложение 6

Покупка квартиры отражает понесённые расходы, а значит – вносится в приложение 6. Заполняются следующие строки:

• 010 – для фиксированного вычета;
• 020 – для ранее произведённых расходов;
• 030 – вычет 1 000 000;
• 040 – при приобретении долей.

Все внесённые данные должны подтверждаться платёжной документацией. После их внесения суммируются понесённые расходы, которые влияют на сумму налога, представленную к оплате.

Возможные нюансы

При продаже долевой собственности дополнительно заполняется лист Д-2 в разделах 030 и 040. Если заполняющее лицо имеет право на иные виды вычетов, помимо квартиры, их также следует указать.

Также в данный спектр расходов могут войти траты на ремонт квартиры, если он производился, и на другие платежи, способствующие приобретению неотделимых улучшений. Они суммируются к стоимости квартиры при продаже и могут выступить в качестве суммы расходов, снижающих стоимость.

Что делать, если обнаружили ошибку?

Если ошибка обнаружена до подачи декларации, ни в коем случае нельзя её исправлять.

Нужно взять новый бланк и заполнить его надлежащим образом. Бланки с помарками передавать в налоговую нельзя. Если ошибка «ушла» на проверку, ничего страшного – декларацию вернут и дадут срок на исправление ошибки.

Если в течение одного года была продана и куплена квартира, то отчёт по обеим сделкам нужно сдать в одном налоговом периоде. Налоговая декларация подаётся по месту проживания налогоплательщика. Расчёт налога для удержания рассчитывается самостоятельно, а при возможности взаимозачёта он может аннулироваться.

Кто и когда сдает декларацию 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ за 2021 год по-прежнему выполняет несколько функций. Помимо декларирования вычетов и возвратов, ее сдают те, кто должен наоборот – доплатить в бюджет налог на доходы физлиц. Например, в результате сделок по продаже имущества. Сдают 3-НДФЛ и ИП на общей системе налогообложения. В рамках этого материала рассмотрим только заполнение 3-НДФЛ на возврат НДФЛ физическим лицом.

Отметим, что если сдаёте декларацию 3-НДФЛ по поводу получения необложенного НДФЛ дохода, то существуют жесткие сроки ее сдачи в ИФНС. В случае же подачи 3-НДФЛ только на возврат эти сроки соблюдать не нужно. Сдать декларацию на возврат можно в течение 3-х лет с даты истечение года, за который она сформирована.

Как и в какие сроки надо декларировать в 3-НДФЛ продажу дорогостоящего имущества за 2021 год рассказано в статьях: «Продажа квартиры (дома) в 2021 году: налог в разных ситуациях и примеры 3-НДФЛ» и «Примеры заполнения 3-НДФЛ за 2021 год при продаже автомобиля».

Для тех же, кто желает только вернуть налог, пользуясь правом на вычет при покупке жилья, из уже рассказанного должно быть ясно, что без декларации 3-НДФЛ просто не будет возврата, поэтому ее надо сдавать.

Налоговый период при совершении сделок

Когда совершаются сделки по покупке и продаже квартиры в одном календарном году, отчёт в налоговой инспекции будет проводиться в одном налоговом периоде с приложением декларации 3-НДФЛ. Налог не удерживается в следующих случаях:

1. Жилое помещение было в собственности более 5 лет.
2. Жильё куплено до 1.01.16 г. и было в собственности более 3 лет.
3. Оно получено в собственность по приватизации, в дар, по наследству или по договору ренты и было в собственности более 3 лет.
4. Его стоимость меньше, чем 1 миллион.

В остальных случаях, в том числе – при покупке одной квартиры в один и тот же год с её продажей, или, когда одна квартира продана, а вторая сразу же куплена, налог следует уплатить, следуя нормам статьи 220 НК РФ. Однако здесь возможны случаи взаимозачёта, когда имущественным вычетом, полученным при покупке жилья, погашается налоговое обязательство по его продаже.

Имущественный вычет при приобретении жилья

Имущественный вычет – это налоговая льгота. Она заключается в том, что субъект – покупатель вправе запросить в территориальном отделении ФНС возврат 13% суммы, указанной в договоре купли-продажи (ДКП) как цена приобретаемой недвижимости.

Объём этой льготы может достигать 13% от цены до 2 000 000, что составит 260 000 рублей. Сверх этой суммы льгота не действует. Имущественный возврат можно получить только при следующих условиях:

1. Льгота ранее не была исчерпана на покупку другого объекта.
2. Продавец не является близким родственником покупателя квартиры или членом его семьи.
3. Покупатель является налогоплательщиком РФ.

На вычет не имеют права неработающие граждане, в том числе – пенсионеры, студенты очных отделений, так как возврат осуществляется за счёт уплаты НДФЛ.

Налогообложение при реализации жилья

На примере расчет выглядит следующим образом: Приобретённую в марте квартиру собственник продал в августе 2019 года. Цена объекта осталась той же – 3 000 000. Налог исчисляется с учётом имеющейся льготы (вычет 1 000 000), с 2 000 000 рублей в размере 13%. Удержание составило сумму, положенную к оплате в 260 000 р.

Пример расчета

Так как для сделок купли и продажи, совершённых в одном календарном году, предусматривается возможность одновременного включения сведений о них в одну декларацию, возможно погашения налоговых обязательств суммой имущественного вычета:

• Если сумма одинаковая – обязательство по уплате может быть полностью аннулировано.
• Когда удержание налога с продажи превышает сумму возврата – придётся довложить из личных сбережений, полученных по сделке.
• А если имущественный возврат больше – остаток можно получить после проведения взаиморасчёта.

В нашем примере, когда квартира была куплена, и вскоре продана за одну и ту же цену в 3 000 000, сумма вычета и удержания совпадают и составляют 260 000 р. Соответственно, налог платить не придётся.

Если собственник сбавит цену на квартиру, продав её за 2 700 000, то удержание будет произведено с суммы в 1 700 000 и начислено в сумме 221 000 рублей. Так как между вычетом и удержанием появляется разница: 260 000 – 221 000 = 39 000, то участник сделок со своим имуществом, вправе получить её в полном объёме.

При условии повышения цены квартиры при продаже, ситуация складывается следующая. Например, цена по ДКП составила 3 300 000 рублей. К удержанию будет начислено 13% от 2 300 000, что составит 299 000. В данном случае удержание превышает вычет, разница выявляется согласно расчетам: 299 000 – 260 000 = 39 000. Полученную разницу потребуется уплатить в ФНС.

Для налоговых нерезидентов (иностранцев) предусмотрено удержание с продажи недвижимости в размере 30% цены объекта.

Как заполнить НДФЛ-3 на возврат процентов по ипотеке (пример заполнения)

Титульный лист

• Если это ваша первая декларация, то в «Номер корректировки» укажите «0 – -«В поле «Отчетный период» внесите год, за который возвращаете налоговые средства.
• Чтобы заполнить «Код налогового органа» посетите сайт вашей налоговой службы.
• Код по ОКАТО уточняйте в том же месте где и код налогового органа.
• Стандартный код категории налогоплательщика 760, если вы физическое лицо.

ИНН вводить необязательно, но если вы его знаете, то лучше указать всех заполняемых листах. Ваш ИНН узнавайте по адресу: www.nalog.ru.

Когда ИНН не вписывается, требуется предоставить информацию о себе:

1. полное ФИО;
2. дата рождения;
3. паспортные данные: дата выдачи, номер и его серия, кем выдан;
4. код удостоверяющего документа (его вида);
5. выбор статуса налогоплательщика. Всего их два, если вы налоговый резидент РФ – указываете 1, если нет – 2;
6. вносите номер своего мобильного телефона;
7. прописываете количество заполненных страниц.

Первый раздел

Чтобы его заполнить, обратитесь к справке 2-НДФЛ, содержащую информацию о доходах.

Просчитайте их и внесите в раздел помесячные доходы.

Шестой раздел

Этот раздел содержит в себе информацию про суммы налога, которые подлежат уплате.

• Изначально вам потребуется вписать КБК (код бюджетной классификации).
• После этого внесите код по ОКАТО территории, где уплачивался налог (содержится в справке 2-НДФЛ) и сумму, которая была удержана с вас на оплату налога.

Лист А

Здесь вы указываете свой доход, с которого уплатили 13%.

• Впишите наименование фирмы вашего работодателя, а также её реквизитные данные. Перечень всех нужных данных присутствует справке НДФЛ-2.
• Внесите общую сумму, полученную от этой организации и сумму уплаченного налога.

Лист Ж1

Сначала внесите информацию в первый раздел.

Для того, чтобы его заполнить, обратитесь к справке 2-НДФЛ о ваших доходах. Просчитайте их и внесите в раздел помесячные доходы.

Раздел 2 заполнить сложнее, но вполне реально.

Возьмите детализацию по уплаченным вами налогам на месте работы и тогда проблем не возникнет. Если кроме суммы указанной в справке, у вас были другие вычеты (см. НДФЛ-2), то впишите их на специально отведённых листах.

Лист Д1

• Эта часть декларации содержит обобщенную информацию из всех страниц и разделов.
• Далее нужно посчитать количество заполненных страниц и указать их на титульном листе.

После этого заполнение декларации окончено.

Теперь вы знаете, как заполнить НДФЛ-3 на налоговый вычет по процентам по ипотеке (о том, как получить налоговый вычет, узнайте тут).

Какие нововведения в законе повлияли на изменения в Налоговом кодексе?

Обзор основных изменений в таблице:

№ Закона РФ	Статья Налогового кодекса	Краткое описание изменений (дополнений) в НК
317	Статья 218 пунк 1 подпункт 4	Предоставление стандартного вычета на ребенка до увеличения заработной платы сотрудника до предела 350 тыс. руб. Увеличен вычет по налогам на детей-инвалидов. Его сумма зависит от того, кто обеспечивает ребенка.
327	Статья 214.9	Об индивидуальных инвестиционных счетах и получении вычета после закрытия счета.
32	Статья 217 Пункт 66	Налогообложение для граждан, чей доход составляют дивиденды от зарубежных фирм, включая их ликвидацию. Определен порядок освобождения от уплаты НДФЛ.

За какой период можно получить налоговый вычет

Никаких ограничений по срокам получения имущественного вычета нет, поэтому воспользоваться им можно абсолютно в любой момент времени, даже если недвижимое имущество было приобретено давно.

Самое главное чтобы на руках были документы подтверждающие право собственности и расходы, связанные с приобретением недвижимого имущества.

Также важно заметить, что подоходный налог можно вернуть только за последние три года. Например, если квартира была куплена в 2011, то в 2017 вернуть деньги можно только за 2014, 2015 и 2016 годы

Весь неиспользованный остаток имущественного вычета, переносится на следующий год, поэтому возвращать его можно до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма целиком.

ЗАЯВЛЕНИЕ НА ВОЗВРАТ В ДЕКЛАРАЦИИ 3-НДФЛ

Новая форма декларации 3-НДФЛ 2021 содержит приложение к Разделу 1, которое представляет собой встроенное в декларацию заявление на возврат налога.

Заполнять его сразу с декларацией или нет – определяет сам налогоплательщик. Обязанности сделать это сразу с декларацией нет. Подать заявление на возврат с реквизитами для перечисления НДФЛ из бюджета можно и потом, когда декларация пройдет камеральную проверку и налог к возврату отразят в личном кабинете налогоплательщика.

Единственное, на что это может повлиять – срок фактического получения денег. По правилу, установленному ст. 78 НК РФ, налог должен быть возвращен налогоплательщику в течение 1 месяца с даты получения заявления. Это при условии, что переплата в бюджет уже отражена на лицевом счете.

То есть, если на камеральную проверку декларации отведено 3 месяца и заявление подано вместе с декларацией – крайний срок возврата налога физическому лицу составляет 3 месяца с даты подачи декларации. Если же сначала подана декларация, а потом заявление, то допустимый срок возврата составит 3 месяца на проверку сведений плюс 1 месяц на возврат после получения отдельно заявления.

В примерах далее приведем и образец декларации 3-НДФЛ с заявлением на возврат.

Заполнение новой 3-НДФЛ за 2021 год при имущественном вычете

Сразу пойдем по логике и нюансам заполнения 3-НДФЛ га вычет в 2021 году.

Понятно, что в любом случае должен быть заполнен титульный лист декларации 3-НДФЛ. Он содержит вводные данные, позволяющие налоговикам идентифицировать:

• кто декларируется;
• по каким основаниям;
• за какой период.

Не будем останавливаться на титульнике подробно. Всё достаточно понятно по приведенным ниже образцам.

Отметим только, что используя программу ФНС, в нее нужно внести данные себя как налогоплательщика. А при работе напрямую через личный кабинет на сайте ФНС ваши основные данные уже будут в декларации при начале ее формирования.

Заполнять листы декларации 3-НДФЛ на возврат НДФЛ по причине имущественного вычета при покупке квартиры удобнее с приложений. Поэтому далее предлагаем инструкцию в том порядке, в каком следует заполнять листы.

Пошаговое руководство, как правильно заполнить декларацию на налоговый вычет за 3 года

Заполнить данную декларацию можно:

• вручную;
• в режиме онлайн на специальном ресурсе в сети интернет;
• с помощью специализированных компьютерных программ.

Исправления в готовом документе не допускаются. Нельзя также скреплять листы, так как это может нарушить возможность чтения, обязательно присутствующего на этом документе штрих-кода.

Все суммы указываются исключительно в российских рублях. Величина менее 50 копеек снижается до ближайшего целого рубля. Если показатель суммы содержит более 50 копеек, величина округляется в большую сторону до целого рубля. Все расходы должны подтверждаться прилагаемыми документами.

Распечатывать листы можно только с одной стороны. Заполняются исключительно те графы, которые необходимо оформить для налогового вычета.

Вручную заполнять графы можно только синими или черными чернилами. Потребуется аккуратно заполнят текстовые значения печатными или заглавными буквами. В этом случае начинать заполнение требуется с левой ячейки, и двигаться только вправо. При отсутствии данных, которые требуется вносить в обязательное поле, ставится прочерк.

Заполняя без использования специальной программы на компьютере, числовые показатели выравниваются по последней, являющейся правой, строке. Прочерки в «пустых» графах в этом случае ставить не нужно. Использовать шрифт Courier New с высотой символов 16 или 18.

Декларация готовится в 2 экземплярах. Один передается в налоговую инспекцию, второй с обязательной отметкой инспектора налоговой службы остается у самого налогоплательщика. Каждая страница каждой копии лично или почтой обязательно должна быть завизирована личной подписью заявителя, или нотариусом.

Обязательно понадобится заполнить Титульный лист, Первый и Второй разделы. Остальные потребуется заполнить при необходимости.

Здесь вы можете скачать образец заполнения 3-НДФЛ декларации.

Кто обязан сдавать

Прежде чем перейти к пошаговой инструкции по заполнению 3-НДФЛ, рассмотрим ключевые требования к этой форме налоговой отчетности. Определим, кто, когда и как обязан отчитаться перед ФНС:

1. Частники и индивидуальные предприниматели, то есть те граждане, которые занимаются бизнесом самостоятельно или осуществляют частную практику.
2. Граждане, признанные налоговыми резидентами в отчетном периоде и получавшие доходы за пределами РФ. То есть это те физические лица, которые пробыли на территории России не менее 183 дней в году.
3. Лица, реализовавшие недвижимое имущество, земельные участки или транспортные средства в отчетном периоде.
4. Граждане, получившие доход в виде выигрышей в лотереи, ценных подарков и прочих поступлений, превышающих предельно допустимый лимит, установленный для таких видов поступлений.
5. Лица, которые получили доходы в отчетном периоде по договорам подряда или договорам гражданско-правового характера.
6. Физические лица, претендующие на получение налоговых вычетов (имущественные, профессиональные, социальные или на лечение).

В каких случаях заполнение 3-НДФЛ при продаже квартиры обязательно

При продаже квартиры 3-НДФЛ оформляется и сдается, если не превышен предельный срок владения имуществом. До 2016 года отчитываться перед контролерами по факту продажи и уплачивать налог было не нужно, если квартира находилась в собственности более 3 лет.

С 2016 года правила поменялись. Для имущественных объектов, приобретенных до 01.01.2016, 3-летний предельный срок остался прежним независимо от того, как они были приобретены — на основании приватизации, по договору купли-продажи, дарения, наследования и пр. Для объектов же, которые были приобретены после 01.01.2016, предельный срок владения увеличился до 5 лет. Однако данное увеличение не коснулось имущества:

• полученного по наследству или в качестве подарка от близкого родственника;
• приватизированного;
• переданного в соответствии с договором о пожизненном содержании.

Выводы здесь следующие. Если квартира была унаследована в 2019 году, то начиная с 2024 года ее можно продать без «налоговых последствий». Если же жилье приобреталось в 2019 году по договору купли-продажи, то его можно продать без подачи декларации и уплаты налога только с 2025 года.

Когда необходимо составление и оформление 3-НДФЛ

Составление налоговой декларации 3-НДФЛ может понадобиться в 2 случаях:

Если в отчетном году получены доходы, с которых налог не был удержан (например, от продажи или сдачи в аренду имущества, от предпринимательства, дарения, выигрышей). В этом случае нужно узнать, как правильно заполнить 3-НДФЛ по доходам, с которых надо заплатить налог. Соответствующий образец заполнения 3-НДФЛ см. здесь.
Если в отчетном году был излишне уплачен НДФЛ (и нет возможности вернуть его через налогового агента) или понесены расходы, по которым можно возместить НДФЛ из бюджета (имущественный или социальный вычеты)

В этой ситуации важно понять, как заполнить 3-НДФЛ, чтобы не возникло проблем с возвратом налога.

Итоги

Подача декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры и прочей жилой недвижимости в обязательном порядке осуществляется лицами, срок владения имуществом у которых не превысил трех или пяти лет (в зависимости от года приобретения недвижимости).

В декларации заполняются те страницы, где отражается доход налогоплательщика от продажи и заявляются вычеты в виде расходов, понесенных при приобретении жилья, либо предоставляемого законодательством 1 млн руб.

Подается отчетность по месту жительства/регистрации.

Передавать 3-НДФЛ при продаже имущества можно на бумаге или в электронном виде, например через личный кабинет налогоплательщика.